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新个税法工资个人所得税缴纳变化及算法

2019/7/26


2018831日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,将个税免征额由3500元提高到5000元。新个税法于201911日起施行,2018101日起施行新起征点和税率。新个税法和之前的相比到底有什么变化?该怎么算?接下来合肥人力资源公司小编谈谈自己的个人看法:

  首先是免征额的变化。2019年个人所得税的免征额3500元提5000元,这也就意味着月工资在5000元以下的人都不需要缴纳个人所得税了

其次全年应纳税所得额的变化。2019年的个人所得税税率表仍然划分为7级,其中前四级的全年应纳税所得额发生了变化,主要表现为前三档的额度有所提高,而税率没有发生改变。具体情况如下表所示


个人所得税税率表一(综合所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

1

不*过36000元的

3

0

2

*过36000元至144000元的部分

10

2520

3

*过144000元至300000元的部分

20

16920

4

*过300000元至420000元的部分

25

31920

5

*过420000元至660000元的部分

30

52920

6

*过660000元至960000元的部分

35

85920

7

*过960000元的部分

45

181920

注意:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。

  由于应纳税所得额的改变,速算扣除数也发生了一定的变化,往年的速算扣除数都是按月计算的,从2019年开始,速算扣除数就要按年计算了,当然我们也可以换算成每月的数额进行计算。速算扣除数是为了方便计算个税而衍生出来的一个名词。

带大家了解下新个税计算方法:

应纳税所得额=月度收入-5000(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

  个税改革后我们都能少缴纳一大笔税。假如你在扣除各项基本费用后的工资是一万元,你原来需要缴纳的个税费用是(10000-3500)*20%-555=745元,而税改后你需要缴纳的费用是(10000-5000)*10%-210=290元,省下了455(其他减免费用另算)计算方法:(薪酬-免征额)*分级税率-速算扣除数

  其他扣除的费用其实是比较好理解的,但是很多用户不太了解专项附加扣除指的到底是什么费用,其实专项附加扣除主要包括子女的教育费用、继续教育支出住房租金费用、住房贷款利息费用、赡养老人、大病医疗费用等六个项目费用,这些费用都会在税前扣除。

  新个税执行之后,我们具体需要缴纳多少税还需要跟自己的收入有关,因为现在提高了征税点,并且应纳税所得额还增加了减除专项附加费用的条例,因此最终我们所需缴纳的个人所得税是会降低的。当然我们也希望大家能多多缴税,因为税缴的多意味着收入就高!!!